Bu performans, şu şekilde adlandırıldı: "Yıldızlar Pamplonas" OperasyonuBu operasyon, İspanya'da yakıt KDV dolandırıcılığına karşı gerçekleştirilen en önemli iki müdahaleden biri olarak sıralanmaktadır. Ağ, ulusal varlık ve son derece gelişmiş bir kurumsal yapıParanın yasadışı kaynağını gizlemek için vergi manipülasyonunu, paravan kişileri ve yurt dışına para transferini bir araya getirdi.
38 paravan şirket tarafından desteklenen bir devlet ağı
Maliye Bakanlığı tarafından sağlanan bilgilere göre, kuruluş şu temeller üzerine kurulmuştur: 38 şirkete kadar olan yapıBunların çoğu yalnızca araçsal nitelikte olup, ticari işlemleri simüle etmeye hizmet etmektedir. tahsil edilen KDV'nin gerçek takibini engellemekBu yapı sayesinde, şebeke, daha sonra ödemediği vergiler nedeniyle piyasaya büyük miktarlarda hidrokarbonu çok rekabetçi fiyatlarla sunabildi.
Makro plan şu şekilde işliyordu: tüm ulusal topraklarYakıt piyasasının kendine özgü özelliklerinden ve toptan dağıtımın yarattığı kar marjlarından yararlanan bu şirketler, son müşterilere resmi olarak fatura kesen aracı kuruluşlar olarak kullanıldı, ancak gerçek bir yapıya sahip olmadan Vergi makamlarına yanıt verebilecek mali kapasiteye de sahip değil.
Vergi Dairesi bu durumu şu şekilde değerlendiriyor: Bugüne kadar çökertilen en büyük iki hidrokarbon kaçakçılığı ağından biri. İspanya'da bu durum hem dolandırıcılığın hacmi hem de kurumsal yapının karmaşıklığı açısından dikkat çekicidir. Soruşturma, şu özelliklere sahip bir organizasyonu tanımlamaktadır: yoğun ön planlamaProfesyonel tavsiye ve bir güzergah kapatıldığında planlarını yeniden yapılandırma yeteneği.
Yasadışı kazançların büyük bir kısmı, tam olarak şu amaçla kullanılıyordu: Hidrokarbon Çıkarma Şirketleri Siciline (Redef) zaten kayıtlı olan yeni şirketleri satın almak.Bu durum, şebekenin toptancı operatörlerini sürekli yenilemesine ve aynı hileli modeli kısa zaman aralıklarında kullanmaya devam etmesine olanak sağladı.
Buna paralel olarak, araştırmacılar kullanımını gözlemlemişlerdir. öncüler ve hukuk danışmanları Bu durum, şirketlerin kurulmasından ve yönetilmesinden, yurt dışına fon aktarılmasına kadar operasyonu kolaylaştıracaktı. izlenebilirliğini engellemek.
Üç toptancı aracılığıyla 300 milyondan fazla kişi dolandırıldı.
Soruşturmanın kaynağı şurada bulunmaktadır: 2024 ortasıVergi Dairesi bir kişinin faaliyetini analiz etmeye başladığında... toptancı operatör 2023 yılının sonlarında büyük miktarlarda hidrokarbon satmaya başlamıştı. O dönemde yürürlüğe giren düzenleyici reform da bu kapsamda değerlendiriliyordu. Ocak 2025Bu düzenleme, Redef'e kayıtlı şirketlerin yükümlülüklerini sıkılaştırıyor.
Bu yasal değişiklik yürürlüğe girene kadar, bu sicildeki şirketler başvuru yapabiliyordu. üç aylık KDV beyannameleri Ve müşterilerini ve tedarikçilerini yılda sadece bir kez belirlemeleri gerekiyordu. İddialara göre, ağ tam da bu çerçeveden faydalandı... Gerçek satış hacminden çok daha düşük bir KDV tahakkukunu beyan etmekBu sırada ödenen KDV yapay olarak şişiriliyor.
Bu mekanizma, kuruluşun nihai yakıt satışlarında KDV tahsil etmek ve sonra, Vergi dairesine ödeme yapmamak veya haksız yere iade talebinde bulunmakBu durum çok yüksek bir yasadışı kar marjı yarattı. Paravan şirketler, gerçek işlemleri parçalara ayırarak ve vergi yükümlülüklerini hiçbir varlığı veya etkin faaliyeti olmayan şirketler arasında dağıtarak, hayali aracı kurumlar gibi hareket etti.
Vergi Dairesi bir kez Redef kayıt defterinden ilk operatörü kaldırdı. 2024 yılının ortalarına gelindiğinde, bu faaliyet durmamıştı. Dolandırıcılık bir süre daha devam etti. ikinci toptancıAynı yılın Ekim ayında büyük miktarlarda hidrokarbon taşımaya başlayan bu ikinci şirket de kapatılmadan önce, araştırmacıların tahminlerine göre sadece bir ay içinde büyük miktarda petrol ve gaz taşıdı. İddialara göre yaklaşık 123 milyon euro dolandırıcılık yaptı..
Bayrağı devralan kişi... üçüncü operatöro zamana kadar kendini şunlara adamıştı: gümrük antreposunda hidrokarbon satışıYani, özel tüketim vergisi ve KDV'nin ödenmesi gerekmeden önce. dolandırıcılık faaliyetine başlanmasından sonraki beş günAjans bu manevrayı tespit etti ve onu Redef'ten uzaklaştırarak planın bir diğer önemli halkasını kesti.
"Saçmalık Yıldızları" Operasyonu: aramalar, tutuklamalar ve ele geçirilen varlıklar
Operasyonel darbe sözde şu bölgede gerçekleşti: "Yıldızlar Pamplonas" Operasyonu, içinde daha fazla Vergi Dairesi'nden 160 yetkiliBu operasyona Gümrük Gözetim görevlileri, müfettişler ve BT denetim uzmanları katıldı. Bu, son zamanlarda hidrokarbon dolandırıcılığına karşı gerçekleştirilen en büyük operasyonlardan biridir.
Toplamda aşağıdaki işlemler gerçekleştirilmiştir: Yedi ilde on iki farklı lokasyonda 18 kayıt.Ağ, Madrid, Majadahonda ve Humanes (Madrid), Siero (Asturias), Zaragoza, Castejón del Puente (Huesca), Montoro ve Lucena (Córdoba), ayrıca Marbella, Estepona ve Mijas (Malaga) ve Vigo (Pontevedra) mülklerine ayrılmıştı. Ağ, faaliyetlerini büyük şehir merkezlerinden küçük belediyelere kadar çok çeşitli alanlara genişletmişti.
Bu aramalar sırasında aşağıdaki eşyalar ele geçirildi: onlarca gayrimenkul, 82 adet orta sınıf, üst sınıf ve çok üst sınıf araç. y iki eğlence teknesiİlk tahminlere göre, otomobillerin toplam piyasa değeri 3 milyon euroya yakınken, teknelerin toplam piyasa değeri ise 63.000 euroyu aşmaktadır.
Ajans yetkilileri ayrıca şu adımları da izledi: yüzlerce banka hesabının bloke edilmesi ve Çeşitli borsa platformlarına yatırılan kripto varlıklarBu hesaplarda dondurulmuş olan miktar aşmaktadır. Euro 6 milyonlarcabir kişinin ele geçirilmesine ek olarak önemli miktarda nakitÇeşitli kaynaklardan elde edilmiş 300.000 avrodan fazla banknotla.
Ele geçirilen varlıklar arasında şunlar da bulunmaktadır: sanat eserleri, 64 saat ve lüks el çantaları ve yakın 180 kilo yüksek ekonomik değere sahip metalAltın, gümüş ve diğer özel metal külçeleri de dahil olmak üzere toplamda, Ele geçirilen varlıkların değeri 21 milyon avroyu çok aşmaktadır.Vergi Dairesi tarafından yapılan geçici değerlendirmelere göre.
Beş kişi tutuklandı, haklarında suç duyurusunda bulunuldu ve yasal dava açıldı.
Operasyon şu ana kadar şu sonuçları verdi: beş kişinin tutuklanması Komplonun doğrudan sorumlusu olarak kabul edilenler arasında, örgütün önde gelen liderlerinden biriZaten tutuklu olarak gözaltına alınanlar da dahil olmak üzere hepsi şu suçlardan yargılanıyor: Kamu Hazinesine karşı işlendiği iddia edilen suçlar, suç örgütüne üyelik y Kara para aklama.
Ceza yargılaması Bunlar, Ulusal Mahkeme'nin 4 numaralı Merkezi Soruşturma Mahkemesi tarafından yönlendirilmektedir.ile Yolsuzlukla Mücadele Savcılığı'nın koordinasyonuBu yasal yol, özellikle bazı fonların uluslararası niteliği göz önüne alındığında önem taşıyor; zira bu fonların tespit edilmekten kaçınmak için başka ülkelere gönderildiği iddia ediliyor.
Ağ, şu yönteme başvurmuş olabilirdi: geniş bir paravan ağıŞirketlerin ve varlıkların gerçek sahipliğini gizlemek için hem gerçek kişiler hem de tüzel kişiler kullanıldı. Bu aracıların kullanımı, elebaşlarının arka planda kalmasına ve ilgili şirketlerin günlük yönetiminden resmi olarak uzak durmasına olanak sağladı.
Ayrıca araştırmacılar, şu hususların rolünü vurgulamaktadır: belirli danışmanlık firmaları ve hukuk firmaları Söz konusu kişilerin, örgüte şirket kurma, karmaşık vergi yapıları tasarlama ve yurt dışına para transferi yapma konularında destek sağladığı iddia ediliyor. Ele geçirilen belgelerin tamamı şu anda detaylı bir şekilde inceleniyor.
Davanın uzun bir süre açık kalması bekleniyor, çünkü... yüksek hacimli muhasebe ve finansal bilgi Müdahale edildi ve hem İspanyol topraklarını kapsayan operasyonların hem de uluslararası sermaye hareketlerinin izlenmesi ihtiyacı ortaya çıktı.
KDV'nin tahsil edilip ödenmemesine dayalı bir dolandırıcılık modeli.
Makro planın özü, KDV dolandırıcılığı alanında zaten bilinen ancak burada farklı bir şekilde uygulanan bir şemaya dayanmaktadır. alışılmadık bir ölçek ve koordinasyon düzeyiAğ, hidrokarbon satışlarını şu şekilde yapılandırdı: Katma değer vergisi nihai müşteriye yansıtıldı.ama sonrasında Kamu hazinesine hiçbir para yatırılmadı.Ya da bu, hayali faturalar aracılığıyla şişirilmiş KDV ile dengelenmiştir.
W enstrümantal şirketler Kilit rol oynadılar: beyan edilen hacimlerle orantılı gerçek bir faaliyet olmaksızın, ağ içinde fatura kesip aldılar. İşte bu şekilde başarıldı. mali sorumlulukları sulandırmak Az sermayeye sahip, işlevlerini yitirdikten sonra terk edilebilecek veya feshedilebilecek birçok şirket arasında.
Aynı zamanda, suçlanan örgüt bu yapıyı şu amaçlarla kullandı: kârın bir kısmını yurt dışına transfer etmekPara transferleri, kripto para işlemleri ve diğer finansal kanallar kullanılarak. Amaç açıktı: paranın izlenebilirliğini bozmak ve yetkililerin fonları hidrokarbon sektöründeki dolandırıcılık faaliyetleriyle ilişkilendirmesini daha da zorlaştıracaktır.
Bu model şunu üretti: hem vergi gelirleri hem de yakıt piyasasındaki rekabet üzerinde güçlü bir etkiVergi ödenmemesi sayesinde yakıtı daha düşük fiyatlarla sunarak, bu plan şu amaçları taşıyabilirdi: hızla pazar payı kazanmakBu durum, vergi yükümlülüklerini yerine getiren işletmeciler üzerinde baskı oluşturdu.
Vergi Dairesi, bu dinamiklerin şebekenin dolandırıcılığın büyük bölümünü şu bölgelerde yoğunlaştırmasına olanak sağladığını vurguluyor: nispeten kısa etkili faaliyet dönemleri Her operatör için. Belirtiler tespit edilip kayıt defterinden çıkarıldıktan sonra, kuruluşun aynı modeli çok az kesintiyle sürdürmeye hazır başka bir şirketi zaten vardı.
Davası Hidrokarbonlar üzerine KDV dolandırıcılığı makro planı Bu durum, bu örnekte olduğu gibi, aylarca büyük ölçekte faaliyet gösterdikten sonra etkisiz hale getirilen karmaşık vergi kaçırma planlarının tespit edilmesi ve ortadan kaldırılmasında, özel düzenlemelerin, teknolojik kontrolün ve uzmanlaşmış birimler arasındaki işbirliğinin ne kadar önemli olduğunu göstermektedir.