La Şirketler ve profesyoneller arasında zorunlu elektronik faturalama Bu artık sadece bir proje değil: yasal çerçevesi neredeyse kesinleşti ve zaman daralıyor. Küçük bir işletmeniz varsa, serbest meslek sahibiyseniz veya büyük bir şirketi yönetiyorsanız, önümüzdeki aylarda onaylanacak olanlar faturalama şeklinizi kesinlikle değiştirecektir.
Yine de Tam uygulamanın ne zaman gerçekleştirileceğine dair kesin bir tarih yok.Yarat ve Büyüt Yasasını geliştiren Kraliyet Kararnamesi, düzenleyici taslaklar, Verifactu ertelemesi Dolandırıcılıkla mücadele yazılımlarına ilişkin düzenlemeler oldukça net bir zaman çizelgesi ortaya koyuyor. Geride kalmamak ve her şeyden önemlisi, bu reformu tahsilat ve ödemeleri otomatikleştirmek ve kontrol altına almak için bir fırsat olarak değerlendirmek adına bu zaman çizelgesini takip etmek akıllıca olacaktır.
İşletmeler arası elektronik faturalama zorunluluğuna ilişkin yasal çerçeve
Bu değişimin temel taşı şudur: Şirketlerin kurulması ve büyümesi hakkında 18/2022 sayılı Kanun (Oluşturma ve Geliştirme Yasası). Bu yasa, işletmeler ve profesyoneller arasındaki işlemlerde, yani B2B alanında, elektronik faturalamanın kullanımını genelleştirerek, geç ödemeleri azaltmayı ve ödemelerin izlenebilirliğini artırmayı amaçlamaktadır.
Oluştur ve Büyüt Yasası, bu yükümlülüğü de içeriyordu. bir madde ve son hükümAncak, formatlar, değişim platformları, fatura durumlarının bildirilmesi ve kesin uygulama takvimi gibi pratik detayların neredeyse tamamı düzenleyici gelişmelere bırakıldı.
Bu gelişme şu unsurlarda somutlaşmıştır: Kraliyet Kararnamesi 238/2026, 25 Mart31 Mart 2026 tarihli BOE'de yayımlanan bu Kraliyet Kararnamesi, işletmeler ve profesyoneller arasında zorunlu elektronik faturalama sistemini geliştiriyor ve 1619/2012 sayılı Kraliyet Kararnamesi ile onaylanan Faturalama Yönetmeliğini değiştiriyor.
Kraliyet Kararnamesinin amacı tanımlamaktır. teknik ve bilgi gereksinimleri İspanya'daki B2B elektronik faturalama sisteminin yanı sıra, özel platformların ve Devlet Vergi İdaresi Kurumu (AEAT) tarafından yönetilecek olan kamu elektronik faturalama çözümünün karşılaması gereken koşullar.
Ayrıca, metin yeni faturalama ekosisteminin diğer önemli unsurlarıyla da uyumludur: Dolandırıcılıkla Mücadele Yasası 11/2021Sertifikalı faturalama yazılımı modeli ve gönüllü Verifactu sistemi, paralel olarak ilerlemekle birlikte farklı bir yaklaşıma ve kendi zaman çizelgesine sahiptir.
Kraliyet Kararnamesi ne zaman yürürlüğe girer ve fiili uygulama alanları nelerdir?
Kraliyet Kararnamesi 238/2026 Bu düzenleme, Resmi Gazete'de (BOE) yayımlanmasından yirmi gün sonra yürürlüğe girer.Ancak bu, o günden itibaren tüm şirketlerin B2B işlemlerinde elektronik faturalama yapması gerektiği anlamına gelmez: etkin uygulama ertelenmiştir ve ek adımlara bağlıdır.
Özellikle, kural şu anlama gelir: Maliye Bakanlığı Kararı (OM) Bu, kamu faturalama çözümünün daha teknik yönlerini ve İspanya Vergi Dairesi'ne (AEAT) sunulacak bilgileri geliştirmeyi gerektirir. Gerçek yükümlülük takvimi, bu Kararın yürürlüğe girmesiyle başlar.
Son teslim tarihleri genellikle şu şekilde belirlenir: OM'nin yürürlüğe girmesinden itibaren 12 ve 24 ay Faturaların elektronik olarak düzenlenmesi yükümlülüğü için ve daha uzun vadelerde (bazı geçiş rejimlerinde 36 ve 48 ay) faturaların durumuna ilişkin raporlama yükümlülüğü için.
Hükümetin beklentisi, bu Bakanlık Kararnamesinin yürürlüğe girmesidir. 1 Temmuz 2026'dan önce yayınlanmıştır.Bu zaman çizelgesine uyulursa, büyük şirketler için yükümlülükler 2027 civarında, diğer işletmeler için ise 2028 boyunca yürürlüğe girecek; ancak kesin tarihler Bakanlık Kararnamesi resmi olarak yayınlandığında teyit edilecektir.
Şirket büyüklüğüne göre resmi B2B uygulama takvimi
Kraliyet Kararnamesi'nde ve son taslaklarda yer alan genel uyarlama planı aşamalıdır ve şu unsurlar etrafında şekillenmektedir: Işlem hacmi Önceki takvim yılına ait olup, Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 121. maddesi uyarınca hesaplanmıştır.
İşletmeler ve profesyoneller arasında elektronik fatura düzenleme ve alma yükümlülüğüne ilişkin temel dönüm noktaları şunlardır:
- 12 meses Bakanlık Kararnamesinin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren: yıllık cirosu 8 milyon avroyu aşan işletmeler ve profesyoneller için yükümlülük.
- 24 meses Bakanlık Kararnamesinin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren: çoğu KOBİ ve serbest meslek sahibi de dahil olmak üzere, işletme sahipleri ve profesyonellerin geri kalanı için yükümlülük haline gelmiştir.
Bazı önceki taslaklarda biraz farklı referanslar kullanılmıştı (örneğin, sayımın OM'nin yayınlanmasından bir yıl sonra hesaplanması gibi), ancak nihai şema esasen şunları içermektedir: Büyük takımlar için bir yıl, diğerleri için iki yıl.Söz konusu Kararın yürürlüğe girdiği tarihten itibaren sayılır.
Bakanlık Kararnamesinin 1 Temmuz 2026'dan önce yayımlanması onaylanırsa, sektörün öngördüğü yaklaşık zaman çizelgeleri şöyle olacaktır:
- Temmuz 2027Cirosu 8 milyon euroyu aşan işletmelerin, B2B elektronik fatura düzenleme ve alma zorunluluğu başlayacak.
- Temmuz 2028Bu yükümlülük diğer şirketlere ve profesyonellere de genişletilecektir.
Belirtilen tarihlerden itibaren, yapılandırılmamış kağıt, Word, Excel veya PDF formatındaki B2B faturalarının kabul edilmeyeceğini anlamak önemlidir. standart format olarak geçerliliğini yitirecektir. İspanya'daki işletmeler arası (B2B) ilişkilerde bu uygulama geçerli olacak, ancak işletmeler arası (B2C) ilişkilerde ve yönetmelikte ayrıntılı olarak belirtilen istisna durumlarında yine de mümkün olmaya devam edecektir.
Faturaların durumuna ilişkin raporlama yükümlülüğü
Yeni sistemin en önemli yeniliklerinden biri, elektronik düzenlemeyle sınırlı kalmamasıdır. Sistem, daha kapsamlı bir yaklaşım sunmaktadır. fatura yaşam döngüsünün tam izlenebilirliğiEn önemli durumlarını bildirme yükümlülüğüyle birlikte.
Yönetmelikler, iletişimin elektronik ortamda olması gerektiğini şart koşmaktadır. azami süre 4 takvim günü (Cumartesi, Pazar ve resmi tatiller hariç), yasa tasarısının her önemli aşaması:
- Faturanın düzenlenmesi.
- Alındı ve kabul edildi veya reddedildi (tamamen veya kısmen, bu ticari vakanın da raporlanması seçilirse).
- Ödemenin tamamı nakit olarak ve belirtilen tarihle yapılmalıdır.
- İsteğe bağlı olarak, kısmi ödeme, tutar ve tahsilat veya ödeme için üçüncü şahıslara devir, devralanın kimliği belirtilerek yapılabilir.
Bu bilgiler şu yollarla iletilebilir: kamu faturalama çözümü veya özel platformlarDuruma bağlı olarak, ancak her zaman çok kısa süreler gözetilerek. Bu, şirketleri ve serbest çalışanları, ödemelerin yönetimi de dahil olmak üzere, çok daha dijitalleşmiş ve güncel bir hazine ve alacak yönetimi sistemi sürdürmeye zorlayacaktır. SEPA.
Ayrıca planlanan geçiş rejimleri SII dışındaki şirketlerde ödeme durumlarına ilişkin raporlama yükümlülüğüne gelince: örneğin, cirosu 6 milyon eurodan az olan girişimciler için yönetmeliğin onaylanmasından itibaren 36 ay, bazı meslek grupları için ise 48 ay süre belirtilmiştir; ancak bu rakamlar, Yönetmeliğin nihai metnine göre değişiklik gösterebilir.
Kamuya açık elektronik faturalama çözümü ve özel platformlar
Yeni İspanyol B2B elektronik faturalama sistemi iki ana değişim kanalına dayanmaktadır:
- Özel elektronik faturalama platformlarıTeknoloji şirketleri veya hizmet kuruluşları tarafından yönetilir.
- Herkese açık elektronik faturalama çözümüÜcretsizdir ve AEAT tarafından yönetilmektedir.
Kamuya açık çözüm mevcut olmalıdır. en az iki ay önce Elektronik fatura düzenleme ve alma zorunluluğu olan işletmeler ve profesyoneller için Kraliyet Kararnamesinin ilk etkin uygulamasının gerçekleşmesi. Bu kamu platformu ayrıca şu işlevleri de yerine getirecektir: merkezi depo Elektronik faturaların ve bildirilen beyanların tümünün, aşağıdakilerle uyumlu olarak yıllık vergi ve gümrük kontrol planı AEAT'nin.
Eğer alışveriş tamamen özel platformlar üzerinden gerçekleşirse, şu şartlar gerekecektir: Her faturanın bir kopyası otomatik olarak hesaba yatırılır. Kamuya açık elektronik faturalama çözümünde. Bu sayede, şirketler faturaları özel kanallar aracılığıyla değiş tokuş etseler bile, İspanya Vergi Dairesi (AEAT) yapılandırılmış bilgilere her zaman erişebilecektir.
Hiçbir şirketin tek bir platforma "bağımlı" kalmamasını sağlamak için, düzenleme şu hususları güçlendiriyor: özel platformlar arasında birlikte çalışabilirlik ve bağlantıAyrıca, bir şirket elektronik faturalarını kısmen veya tamamen özel bir platform üzerinden alıyorsa, fatura giriş noktasını kamuya açık hale getirmelidir (örneğin, web sitesinde veya tedarikçilerle olan iletişiminde). Bunu yapmaması durumunda, giriş noktasının vergi dairesinin kendi kamuya açık çözümü olduğu varsayılacaktır.
Yeni zorunlu elektronik faturanın tanımı ve formatı
238/2026 sayılı Kraliyet Kararnamesi ve ilgili teknik metinler, B2B elektronik faturalama zorunluluğunu şu şekilde tanımlamaktadır: yapılandırılmış dosyanın otomatik olarak okunmasıBu, sıradan bir PDF gibi basit bir görsel belge değil, makinelerin verileri belirsizlik olmadan okuyup işleyebileceği şekilde tasarlanmış bir dosyadır.
Faturada gerekli düzenlemeler yapılmalıdır. Avrupa Semantik Veri Modeli EN 16931 ve desteklenen yapılandırılmış elektronik formatlardan birini kullanın; bunlar arasında şunlar öne çıkmaktadır:
- XML CEFACT/UN.
- UBL.
- EDIFACT.
- Facturae (XML tabanlı resmi İspanyol formatı).
Bu formatlar, vergi kimlik numaraları, vergi matrahları, vergi oranları, KDV tutarları, mal veya hizmet açıklamaları, ödeme koşulları, indirimler vb. gibi alanların yapılandırılmasına olanak tanır, böylece Yazılıma göre ücretsiz yorumlama seçeneği bulunmamaktadır. kullanılacak olan.
Pratik anlamda bu, faturaların şu şekilde düzenleneceği anlamına gelir: Kağıt, Word, Excel veya yapılandırılmamış PDF Bu yükümlülük yürürlüğe girdiğinde, İspanya'daki B2B işlemlerinde standart format olarak geçerliliklerini kaybedecekler; ancak B2C işlemlerinde veya Crea y Crece Yasası'ndan etkilenmeyen diğer durumlarda kullanılmaya devam edebilecekler.
Fatura formatının rolü ve ulaşım gibi sektörler üzerindeki etkisi
Desteklenen formatlar arasında, fatura Özellikle İspanya'da önemli bir yere sahiptir. Resmi elektronik fatura modelidir, idare ile yapılan işlemlerde yaygın olarak kullanılmaktadır ve ulaşım ve lojistik gibi sektörlerde de giderek daha fazla yer almaktadır.
Facturae, Ekonomi Bakanlığı tarafından tanımlanan ve şu anda 3.2.2 sürümünde olan yapılandırılmış bir XML dosyasına dayanmaktadır. Her veri parçasının bir belirli bir konum ve sıkı doğrulama kurallarıBu, faturalandırılan tutarlarda veya kalemlerde hataları, retleri ve tutar farklılıklarını azaltır.
Taşımacılık ve lojistik zincirlerinde, faturalar ve diğer yapılandırılmış formatlarla çalışmak şu avantajları sağlar: TMS, ERP sistemleri ve lojistik platformları tarafından fatura okuma işlemini otomatikleştirin.Vergi takibini basitleştirmek ve belirsiz formatlardan kaynaklanan davaları en aza indirmek.
Bu sektör için, zorunlu B2B elektronik faturalama uygulamasının Verifactu veya sahtekarlık önleme yazılımı gereksinimleri gibi diğer gereksinimlerle örtüşmesi nedeniyle, birçok nakliye şirketi faturalama verilerini lojistik dokümanlarıyla (nakliye siparişleri, teslimat notları, eCMR vb.) senkronize etme sürecini hızlandırıyor.
Kimlerin uyması gerekiyor ve başlıca muafiyetler nelerdir?
Elektronik faturalama zorunluluğu şu amaçla getirilmiştir: işletmeler ve profesyoneller arasındaki tüm işlemler İspanya topraklarında (B2B ilişkileri). Başka bir deyişle, taraflardan biri şirket veya serbest meslek sahibi, diğeri de aynı şekilde hareket ediyorsa, genel kural yapılandırılmış elektronik faturaların düzenlenmesi ve alınması olacaktır.
Şu anda aşağıdaki işlemler kapsam dışındadır:
- B2CElektronik faturalama zorunluluğunun bulunmadığı, tüketiciler veya son müşterilerle olan ilişkiler.
- Taraflardan birinin İspanya'da genel merkezi veya daimi işyeri bulunmamaktadır.Operasyon amaçları doğrultusunda ikametgah veya olağan yerleşim yeri de değildir.
- Bakanın yönetmelikle hariç tutabileceği bazı basitleştirilmiş faturalar veya özel işlemler.
- Bazı durumlarda, fatura kesme zorunluluğu olmaksızın gönüllü olarak fatura düzenlenir.
Ayrıca, bu yükümlülük herkesi aynı anda aynı şekilde etkilemez. Cirosu 8 milyon euro'nun üzerinde olan şirketler öncelikli olarak kabul edilecektir.Ardından işletmenin geri kalan unsurları da entegre edilecek ve son olarak belirlenen süreler içinde fatura gönderme yükümlülüğü tamamlanacaktır.
B2B elektronik faturalama ve Verifactu arasındaki ilişki
Birçok reformun eş zamanlı olarak uygulanması büyük bir kafa karışıklığına yol açtı. Bir yandan, Zorunlu B2B elektronik faturalama Yarat ve Büyüt Yasası'ndan türetilmiştir; öte yandan, sistem Doğrulama ve 11/2021 sayılı Kanun'un dolandırıcılıkla mücadele yazılımı.
Verifactu farklı bir amaçla kuruldu: vergi dolandırıcılığıyla mücadele Bu, faturalama sistemlerinin kayıtların bütünlüğünü garanti etmesini ve gerektiğinde bilgileri otomatik olarak İspanya Vergi Dairesi'ne (AEAT) göndermesini sağlar. Şirketler ve serbest meslek sahipleri tarafından kullanımı isteğe bağlıdır (ancak belirli zaman dilimlerinde onaylı yazılım kullanımı zorunlu olacaktır).
Buna karşılık, B2B elektronik faturalama öncelikle şunları hedeflemektedir: gecikmiş ödemelerle mücadele edin ve ödeme koşullarını iyileştirin.Her faturanın yaşam döngüsüne ilişkin tam şeffaflık sağlanmaktadır. Her iki durumda da dosyalar İspanya Vergi Dairesi'ne (AEAT) gönderilir, ancak yapıları, içerikleri ve amaçları farklıdır.
Zaman çizelgesine gelince, Hükümet şunları söyledi: Verifactu'nun zorunlu girişi 2027'ye ertelendi.Aynı tarih şemasını korumak ancak bir yıl kaydırmak, B2B elektronik faturalamanın ise 238/2026 sayılı Kraliyet Kararnamesini geliştiren Bakanlık Kararnamesinin yayınlanmasına bağlı olduğu anlamına gelir. Bu da son tarihlerinin tam olarak örtüşmediği anlamına gelir, ancak birçok şirket her ikisine de uyum sağlamak için aynı yazılım güncelleme sürecinden yararlanacaktır.
Sertifikalı faturalama yazılımı ve dolandırıcılıkla mücadele süreleri
2021 Sahtekarlıkla Mücadele Yasası, bilgisayarlı faturalama sistemlerinin bir dizi gerekliliğe uymasını şart koşmaktadır. Bütünlük, izlenebilirlik ve kontrol için teknik gereksinimlerBu, onaylı yazılımlar ve uygun durumlarda Verifactu aracılığıyla veri gönderme olanağı anlamına gelir.
Bu gerekliliklerin uygulama takvimi aşamalıdır ve diğer önemli aşamaların yanı sıra şunları içermektedir:
- Temmuz 29 2025Yazılım üreticileri ve dağıtıcıları yalnızca onaylı faturalama programları sunabilecekler.
- 1 Ocak 2027Hükümetin kabul ettiği ertelemenin ardından, Kurumsal Gelir Vergisi mükelleflerinin (örneğin, limited veya halka açık limited şirketler) onaylı yazılım kullanmaları gerekecektir.
- Temmuz 1 2027Diğer yükümlü tarafların (gerçek kişiler, tüzel kişiler vb.) da onaylı yazılım kullanması gerekmektedir.
Buna paralel olarak, Verifactu da aktif hale getirilecektir. gönüllü otomatik gönderim sistemi Faturalama kayıtlarının AEAT'ye gönderilmesi. Pratik düzeyde bu, 2025, 2026 ve 2027 yıllarını, şirketlerin ve profesyonellerin eski faturalama modelini geride bırakarak çok daha düzenlenmiş bir dijital ortama gireceği güçlü bir geçiş yılı haline getiriyor.
Mevcut durum: Neden hala bir "kapanış" tarihi yok ve neler beklenmeli?
Şu anda, B2B elektronik faturalama sisteminin tüm şirketler için zorunlu hale geleceği kesin bir tarih vermek mümkün değil, çünkü Bakanlık Kararnamesinin son metinleri eksik. Kraliyet Kararnamesini geliştirecek ve temel teknik hususları belirleyecek olan kurum.
Ancak, daha önce yayınlanan bilgilere ve taslaklar hakkındaki kamuoyu görüşmelerinin geçmişine dayanarak, olası bir senaryo şu şekilde özetlenebilir:
- 2025 ve 2026 yıllarında taslak yönetmeliklerde değişiklikler yapıldı ve İspanya'da elektronik faturalama sistemini geliştirecek Bakanlık Kararnamesinin onaylanması bekleniyor.
- Bu Bakanlık Kararnamesinin yayınlanma olasılığı bulunmaktadır. 2026 sonu ile 2027 arasındaSiyasi hedef 1 Temmuz 2026'dan önce gerçekleşmesi olsa da.
- Kraliyet Kararnamesi, yayımlandığı tarihten itibaren yürürlüğe girer. Büyük şirketler için 12 ay y Geri kalanı için 24 ay.Ayrıca, yükümlü tarafın büyüklüğüne ve niteliğine bağlı olarak 36 veya 48 aya kadar uzayabilen faturalama yükümlülükleri de söz konusudur.
Serbest çalışanların meslek örgütleri ve dernekleri, geleceğe yönelik beklentileri yönetiyor. 2027, fiili yükümlülüğün ilk yılı olarak Geliri 8 milyon doların üzerinde olan şirketler için 2028, geri kalanlar için ise 2028 yılı öngörülüyor; böylece uygulamanın büyük kısmı bu iki yılda tamamlanacak.
Hazırlık aşaması: yazılım, eğitim ve kademeli geçiş
Yükümlülüğün yakınlaşması an meselesi olana kadar beklemek muhtemelen en kötü yaklaşımdır. En iyi performansı gösteren şirketler, geleceğe yönelik bir beklenti içindeler. sorunsuz ve beklenen geçişYönetmeliklerin sağladığı esneklikten yararlanarak süreçleri ve araçları uyarlamak.
İlk ve en önemli adım şudur: İyi bir faturalama ve muhasebe yazılımı seçmek Yapılandırılmış formatlarla (Fatura, UBL, vb.) uyumlu ve hem Crea y Crece Yasası hem de Sahtekarlıkla Mücadele Yasası ve Verifactu gerekliliklerine uygun olmalıdır. İdeal olarak, sistem şu özelliklere sahip olmalıdır:
- Sezgisel ve kullanımı kolay bir arayüzle.
- Diğer programlarla (ERP, CRM, TMS, vb.) entegre olabilme özelliğine sahiptir.
- Esnek, ölçeklenebilir ve tercihen her yerden erişim için bulut tabanlı.
- Sipariş oluşturma, teslimat notu düzenleme, fatura kesme ve ödeme takibi gibi görevleri otomatikleştirme özelliğine sahiptir.
Güçlü bir araç, ekip onu doğru kullanmazsa pek bir işe yaramaz. Bu yüzden, doğru tasarımı yapmak önemlidir. iç eğitim planıŞirkette kimin fatura kestiğini, hangi görevleri yerine getirdiğini ve hangi ek eğitime ihtiyaç duyduğunu belirlemek. Çoğu zaman en büyük darboğaz teknoloji değil, çalışma alışkanlıklarıdır.
Ayrıca planlama yapılması da şiddetle tavsiye edilir. aşamalı dijital dönüşümBurada amaç her şeyi bir anda değiştirmek değil, kağıt veya PDF süreçlerini kademeli olarak yapılandırılmış iş akışlarıyla değiştirmek, iç onay süreçlerini gözden geçirmek ve faturalama sistemini muhasebe ve müşterilerin ihtiyaç duyduğu platformlarla entegre etmektir. Ayrıca, kamu finansmanını da göz önünde bulundurmak tavsiye edilir. Dijital Kit Teknolojik geliştirmeleri kolaylaştırmak için.
Son olarak, müşteriler ve tedarikçilerle görüşerek planları hakkında bilgi edinmek tavsiye edilir. Çoğu durumda, büyük şirketlerden gelen baskı Bu durum, KOBİ'leri ve serbest çalışanları, yasal olarak zorunlu hale gelmeden önce elektronik faturalama sistemine geçmeye zorlayacak; çünkü aksi takdirde bu müşterileriyle normal şekilde faaliyetlerine devam edemeyecekler.
Tüm bu düzenleyici ve teknik çerçeve çok net bir fikre yol açıyor: Şimdi harekete geçenler sakin bir şekilde uyum sağlayabilir, çözümleri test edebilir, ekiplerini eğitebilir ve kağıt üzerinde yasal bir zorunluluk olan şeyi verimlilik, mali kontrol ve müşteri ve tedarikçilerle ilişkilerin iyileştirilmesi için gerçek bir kaldıraç haline getirebilirler; son dakikaya kadar bekleyenler ise kritik değişiklikleri zamana karşı uygulamak zorunda kalacak ve daha büyük hata, ceza ve operasyonel gerilim riskleriyle karşı karşıya kalacaklardır.
