Bazı terimlerin bizi para cezalarına veya para cezalarına neden olabilecek şüphelere ve cehalete götürdüğü durumlar vardır. Hazine ile büyük sorunlar. Örnek Vergi matrahının ne olduğunu biliyor musunuz?
Fatura düzenlenirken bu kavram dikkate alınmalıdır, ancak aynı zamanda ne kadar vergi ödenmesi gerektiğini bilmek için de kullanılır. Aşağıda bunun hakkında konuşacağız.
vergi matrahı nedir
Genel Vergi Kanunu'nun 50. maddesine göre, vergi matrahı:
"Vergiye tabi olayın ölçümünden veya değerlemesinden kaynaklanan para veya başka nitelikteki miktar."
Başka bir deyişle, sahip olunan tüm geliri kapsayan bir, hem para hem de ayni olarak.
Bir örnek koyacağız. Serbest meslek sahibi olduğunuzu ve sekiz müşteri için çalıştığınızı hayal edin. Her birine bir fatura kesersiniz ve çeyrek dönem geldiğinde hem gelirinizin hem de harcamalarınızın vergi matrahını bilmeniz gerekir.
Bu nedenle, gelirin vergi matrahı, müşterilere yaptığınız tüm faturaların toplamıdır. Artık bildiğiniz gibi faturaların KDV ve kişisel gelir vergisi gibi vergilerin uygulandığı bir taban fiyatı var. Bunu bilmek, vergi matrahı faturanın toplamı değil, bu vergiler uygulanmadan önceki fiyattır.
Diyelim ki her biri altı yüz avroluk sekiz faturanız var. Çalışmanız bu altı yüz avroya değer, ancak faturayı KDV ve kişisel gelir vergisi stopajı ile yapmanız gerekiyor. Bu nedenle, bu fatura 600€ + KDV (21€'nun %600'i) – Kişisel Gelir Vergisi (15€'nun %7'i (bazen 600)) olacaktır.
Masraflar söz konusu olduğunda, aynı şey olur. Size uygulanan KDV, IRPF'nin yanı sıra dökümü verilmiştir ve bu esasa göre ödenecek vergilerin nasıl uygulanacağıdır.
Vergi matrahı neleri içerir?
Faturaların veya gelirlerin vergi matrahına odaklanmak, içine dahil edilebilecek birkaç unsur var. Başlıcaları şunlardır:
- Başkaları için işten elde edilen gelir. Yani başkası için çalışıyorsanız maaşınız.
- Serbest meslekten elde edilen gelir. Yani freelancer olarak kestiğiniz ve geliriniz olan faturalar.
- kiralama.
- Sermaye kazancı geliri.
- Temettüler.
- Emeklilik.
- Emekli maaşları.
- kanonlar.
- Piyango ödülleri.
- Nakit veya ayni ödüller.
- Ayni gelir.
Vergilendirilebilir Taban ve Vergilendirilebilir Taban
Çoğu zaman bu iki kavramın aynı olduğu düşünülür, ancak gerçekte değildirler. Aslında, biri diğerine bağlıdır.
Vergiye tabi taban, IRPF'yi hesaplamak için kullanılan tabandır. Ve vergi matrahı, vergilendirilebilir matrahın değerinin ne olduğunu bilmek için kullanılan matrahtır.
Başka bir şekilde açıklayalım.
- Tasfiye edilebilir temel: kesintiler ve indirimler uygulanmadan önceki vergi matrahıdır.
- Vergi matrahı: brüt gelir ile indirimler ve kesintiler arasındaki farktır.
Birçok durumda aynı olduğu doğrudur, ancak bunun olmadığı durumlar da olabilir.
Vergi matrahı nasıl hesaplanır
Bir noktada vergi matrahını hesaplamanız gerekirse, çünkü buna sahip değilsiniz ve yalnızca nihai tutara sahipsiniz, bunu yapabilirsiniz. Aslında formülü şu şekildedir:
Vergi matrahı = Brüt gelir – Kesintiler
Yani kazandığınız miktarı koyup size uygulanan kesintileri çıkarmanız gerekiyor.
Örneğin, bir önceki konuyu takip ederek, serbest meslek sahibi ve 600 Euro'luk bir fatura. Toplamda 636 Euro ödediyseniz, Vergi matrahının ne olduğunu öğrenmek istiyorsanız, aşağıdaki formülü izlemeniz gerekir:
Vergi matrahı = Brüt gelir – Kesintiler
Vergi matrahı = 636 – Kesintiler
Ve bu kesintiler ne olurdu? Daha önce de söylediğimiz gibi, %21 KDV ve %15 (bu eklendi) kişisel gelir vergimiz var. Bu nedenle,
Vergi matrahı = 636 – KDV (126) + Kişisel Gelir Vergisi (90)
Vergi matrahı = 600 Euro.
Vergi matrahını hesaplamak için üç yöntem
Gördüğünüz gibi, bir kişinin vergi matrahının ne olduğunu bilmek, factura çıkarmak kolaydır. Bilmeyeceğiniz şey, bu yöntemin "doğrudan tahmin" olarak adlandırıldığıdır.
Aslında, bu terim hesaplanırken üç yöntem kullanılabilir:
Doğrudan tahmin yöntemi
Katlanmak zorunda olduklarından (IRPF, KDV...) bağımsız olarak vergi matrahını belirleyebilmek için kişinin gerçek verilerinin elde edilmesinden oluşur.
objektif tahmin yöntemi
Modüller, büyüklükler veya oranlar yoluyla ortalama bir vergi matrahının elde edildiği bir vergidir. Demek istediğim, gerçek değil. ama bu koşullar nedeniyle ortalaması olduğu düşünülen şeyin bir ortalamasıdır.
Tabii ki, bu gerçeğe yakın olabilir veya olmayabilir (hem lehinde hem de aleyhinde).
Dolaylı tahmin yöntemi
Vergi Dairesi'nin kendisi tarafından yürütülür, gerekçelendirdiği bazı bilirkişi raporlarını yürütecek şekilde ve uygun vergi matrahını belirler.
Bu, önceki yöntemlerle hesaplamanın bir yolu olmadığında ve ayrıca kişinin muhasebe defterlerinin olmadığı, beyanname vermediği, güncel veri olmadığı durumlarda kullanılır...
Vergi matrahının ne olduğu şimdi sizin için daha açık mı?